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大數(shù)據(jù)時代背景下的企業(yè)財務管理問題與對策

  • 發(fā)布時間:2021-11-18

摘要:近年來,“大數(shù)據(jù)(Big data)”正被越來越多的被各類媒體和文章提及,其與人工智能(AI)等詞語,一并成為搜索熱點之一。人們用它來描述定義信息爆炸時代產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù),并命名與之相關(guān)的技術(shù)發(fā)展創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)做為人類行為痕跡的記憶與存儲載體,伴隨著新技術(shù)浪潮迅速膨脹變大,它決定著企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的走向,越來越多的企業(yè)意識到它的重要性。哈佛大學社會學教授加里·金說:“這是一場革命,龐大的數(shù)據(jù)資源使得各個領(lǐng)域開始了量化進程,無論學術(shù)界、商界還是政府,所有領(lǐng)域都將開始這種進程?!北疚膹拇髷?shù)據(jù)的定義、特征、作用及其在企業(yè)財務管理中存在的問題、對策等幾方面展開探究,希望可以有所借鑒。

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一、大數(shù)據(jù)時代的界定

如果一個企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營痕跡稱為數(shù)據(jù),將其外延伸展開來,其創(chuàng)造的所有大量非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化的各類數(shù)據(jù)則可稱之為大數(shù)據(jù)。將這些大數(shù)據(jù)通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電腦、管理軟件的存儲、篩選、處理,并將其用于企業(yè)各方面輔助管理決策,并進而運用其搭建、管理起現(xiàn)代社會的各個方面,相互間互聯(lián)互通,就構(gòu)成了“大數(shù)據(jù)時代”。當今社會,大數(shù)據(jù)應用越來越彰顯其優(yōu)勢,所占領(lǐng)領(lǐng)域也越來越大,電子商務、物流配送、設計制造、企業(yè)管理等,各種利用大數(shù)據(jù)進行發(fā)展的領(lǐng)域正在協(xié)助企業(yè)不斷地發(fā)展新業(yè)務,創(chuàng)新運營模式。

二、大數(shù)據(jù)時代的特征

一個身邊的實例,就可以準確的感受大數(shù)據(jù)時代的魅力:每天,阿里平臺上都在跑著海量的交易和數(shù)據(jù),阿里通過對商戶最近一段時間的生產(chǎn)運營數(shù)據(jù)分析,就可以準確知道哪些商戶可能存在資金鏈問題,此時,阿里貸款平臺就有可能出馬,同潛在的貸款對象直接進行溝通,事半功倍。由此可知,大數(shù)據(jù)時代,具備以下幾個鮮明特征:

一是處理數(shù)據(jù)的能力顯著增強?,F(xiàn)在之所以說已經(jīng)進入了大數(shù)據(jù)時代,就是因為人類的處理數(shù)據(jù)能力大大增強了。云計算和大數(shù)據(jù)是兩個方面,如果沒有云計算,也就無所謂大數(shù)據(jù),云計算能夠把海量的、零散的、有價值的數(shù)據(jù)進行快速處理并釋放出價值。

二是數(shù)據(jù)整合的形式愈發(fā)明顯。不管是政府數(shù)據(jù),還是企業(yè)數(shù)據(jù),抑或是社會數(shù)據(jù),整合的趨勢愈發(fā)明顯。打通政務流、企業(yè)流、社會流,技術(shù)整合趨勢是必然的。

三是大數(shù)據(jù)應用領(lǐng)域不斷擴散。大數(shù)據(jù)在政治、經(jīng)濟、社會、文化、生態(tài)等幾乎每一個領(lǐng)域都有著廣闊的應用前景。

四是圍繞大數(shù)據(jù)應用的創(chuàng)新持續(xù)活躍。新業(yè)態(tài)、新模式、新體制不斷出現(xiàn),市場的活力也在得到不斷地釋放,個人的創(chuàng)造性也被大大地激活,這是一個前所未有的時代。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理應用

(一)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略地位

2017年12月8日,中共中央總書記習近平在主持學習時強調(diào),推動實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略,加快完善數(shù)字基礎設施,推進數(shù)據(jù)資源整合和開放共享,保障數(shù)據(jù)安全,加快建設數(shù)字中國。2018年,李克強總理在政府工作報告中三次提及大數(shù)據(jù),由此可見,大數(shù)據(jù)已經(jīng)上升到國家戰(zhàn)略層面,其必將被越來越廣泛的應用于各行各業(yè)。在國家明確的政策導向下,大數(shù)據(jù)必將迎來黃金發(fā)展機遇期,其成果應用,也將推動各行各業(yè)的智慧升級。

(二)財務管理應用的具體體現(xiàn)

1.為企業(yè)經(jīng)營提供輔助決策

通過對企業(yè)自身財務數(shù)據(jù)的收集與分析,可以在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)成本控制、人力資源管理、績效獎金分配、部門職責調(diào)整、內(nèi)部審計稽核乃至企業(yè)文化建設等多個方面,多個層級間發(fā)揮輔助決策作用。

2.提高財務風險評估準確度

在對企業(yè)內(nèi)、外部財務數(shù)據(jù)搜集整理過程中,通過大數(shù)據(jù)應用,可對企業(yè)財務風險點和總體經(jīng)營風險做出及時、準確評估,并預先做好應對準備。在風險應對策略的制定過程中,對于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的評估與調(diào)整,內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的總體評價,又可以反哺于財務管理大數(shù)據(jù)的應用思路,二者相得益彰。

3.支撐內(nèi)部審計監(jiān)督工作

財務管理大數(shù)據(jù)搜集整理,可以加強企業(yè)內(nèi)部管控力度,支撐頂層管理向縱深輻射。在崗位職務風險評估、授權(quán)審批制度、財會控制體系、現(xiàn)金支配流程、預算管理制度、績效考評體系等側(cè)重于內(nèi)部的控管、審計方向上,財務管理大數(shù)據(jù)也可以發(fā)揮重要作用。

四、運用大數(shù)據(jù)實施企業(yè)財務管理中存在的問題

1、大量信息的及時處理問題

大數(shù)據(jù)時代各類信息存儲極為全面。在要求時間內(nèi),財務管理人員如何在海量的存儲數(shù)據(jù)中及時篩選、歸并有價值的財務管理數(shù)據(jù),是急需解決的問題之一。海量數(shù)據(jù)如果不做區(qū)分統(tǒng)一處理,不僅大量延長相關(guān)工作人員工作時間和勞動強度,還增加了數(shù)據(jù)處理設備購置資金和人力資源成本。大水漫灌,效率低下,還增加了工作難度。

2、數(shù)據(jù)安全問題

大數(shù)據(jù)時代,存儲設備擺脫了傳統(tǒng)賬簿等紙質(zhì)媒介,隨時取用,異地登錄,方便靈活。但與此同時,網(wǎng)絡技術(shù)的飛速發(fā)展,使得信息共享的同時需要承受后臺暗門、數(shù)據(jù)泄漏、數(shù)據(jù)篡改、數(shù)據(jù)丟失等重大風險。信息化、互聯(lián)共享的雙刃劍,在企業(yè)財務管理享受到靈活方便的同時不得不直面重大風險。

3、數(shù)據(jù)稽核問題

當前網(wǎng)絡技術(shù)的發(fā)展,大數(shù)據(jù)時代不再受紙質(zhì)媒介的局限,網(wǎng)絡化環(huán)境提供了繁多的登錄、統(tǒng)計、修改、上傳及存儲工具和平臺。特別是國家全面推行會計電算化以后,財務管理導致企業(yè)過于依賴網(wǎng)絡技術(shù),如果相應的管理措施沒有配套出臺,或是相應崗位的管理人員責任心不高,各平臺間關(guān)鍵節(jié)點缺少人工稽核干預,雖然可以在一定程度上可以提高工作效率,但大量數(shù)據(jù)真假不分、借機修改,會使得財務管理大數(shù)據(jù)喪失真實性,失去其存在的意義。

4、系統(tǒng)升級問題

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的升級與PC計算機更新迭代的加速,企業(yè)在財務管理系統(tǒng)大數(shù)據(jù)收集、存儲、處理上各類軟、硬件購置及相關(guān)管理人員的培訓上,需要投入相當?shù)馁Y源與精力。與此同時,隨著國家財會法規(guī)的不斷更新、調(diào)整,各類數(shù)據(jù)運用原則也要同步進行調(diào)整,以適應新的管理形勢。一步到位、一勞永逸的想法過于理想化,既不適應企業(yè)經(jīng)營管理形勢的需要,也落后于大數(shù)據(jù)背景下社會總體發(fā)展趨勢。

五、應對措施

1.管理平臺統(tǒng)一化

種類繁多的財務管理軟件、工具、平臺,如果相互之間統(tǒng)計口徑不一致、設計思路不一致、數(shù)據(jù)抓取思路不一致、結(jié)算方式方法不一致的話,從管理角度來看,只能徒增煩惱,加重管理負擔,差錯幾率也大大增加。做為企業(yè)管理輔助角色的財務管理系統(tǒng),必須做到一體化、一致化,各類財務數(shù)據(jù)的存儲和抓取,在一個管理層級中要互聯(lián)互通,高一層級必須能夠順暢的向下輻射,形成“縱向到底、橫向到邊”的整體系統(tǒng)。在系統(tǒng)的購置和搭建過程中,要有基于一個基干,子系統(tǒng)即插即用,可持續(xù)拓展的規(guī)劃思路。對于國有企業(yè),系統(tǒng)平臺在招投標建設過程中,尤要注意符合國企“三重一大”等相關(guān)要求,要嚴格避免涉及“負面清單”領(lǐng)域。

2.數(shù)據(jù)存儲安全化

企業(yè)對于財務大數(shù)據(jù)的管理要建立相應的專業(yè)維護管理隊伍,要提高從業(yè)人員和相關(guān)崗位的數(shù)據(jù)安全意識和網(wǎng)絡風險意識,要切實根據(jù)各級管理部門要求做好員工專業(yè)知識培訓工作。有條件的企業(yè),建議將相關(guān)工作分包給有資質(zhì)的網(wǎng)絡安全公司進行處置。數(shù)據(jù)的備份要實現(xiàn)多源存儲,除傳統(tǒng)存儲方式外,還要充分利用“云空間”技術(shù)。

3.數(shù)據(jù)核查自動化

財務管理大數(shù)據(jù)要發(fā)揮其應有作用,在存儲全面、及時的同時,數(shù)據(jù)的核查也極為重要,未經(jīng)過核查的數(shù)據(jù),真假、對錯、良莠并存,某種意義上沒有使用價值。為此,企業(yè)財務管理大數(shù)據(jù)要充分利用軟件、平臺與網(wǎng)絡技術(shù)優(yōu)勢,在重要節(jié)點利用邏輯算法設置自動核查程序,對錄入系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)進行篩查,過濾錯誤數(shù)據(jù),減輕核查人員的工作量和勞動強度。在此基礎上,對于財務管理大數(shù)據(jù)的核查,在最高層級或最后一道關(guān)口,建議人工干預不可舍棄。

4.管理人員專業(yè)化

大數(shù)據(jù)背景下,要求企業(yè)財務管理人員除自身專業(yè)外,至少要有熟練操作數(shù)據(jù)平臺的能力,在此基礎上,企業(yè)還應配備具備專業(yè)資質(zhì)的后臺平臺維護管理隊伍。企業(yè)要通過培訓等導向手段,充分培養(yǎng)財會人員的大數(shù)據(jù)意識、創(chuàng)新意識、風險意識、求真意識,要逐步使其對經(jīng)手業(yè)務和新開業(yè)務具備組織和優(yōu)化工作流程的能力和洞察分析數(shù)據(jù)的能力,透過財務管理大數(shù)據(jù)的成果運用,使得企業(yè)越來越多的財務管理人員具備理解和落實企業(yè)總體戰(zhàn)略的意識,提高執(zhí)行力。

六、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代,對于身處其中的企業(yè)既是挑戰(zhàn),更是機遇。充分把握時代脈搏,借助“中國制造2025”等國家發(fā)展戰(zhàn)略和近來勃興的人工智能(AI)、5G等信息技術(shù),完善企業(yè)財務管理理念、制度、流程,提升管理能力,充分體現(xiàn)自身經(jīng)濟價值與社會價值,實現(xiàn)借勢發(fā)展,是大數(shù)據(jù)時代每個企業(yè)不能避免的命題。